• 论我国环境法庭存在的问题及完善建议 不要轻易放弃。学习成长的路上,我们长路漫漫,只因学无止境。


    企业内部控制是企业的健康发展的重要保障可以更好地提高企业经营效率推动管理部门对企业的各项措施进行更为有效的实施当前我国企业内部控制还存在一定的问题通过探讨这些问题提出了一些改进措施以便更好地发挥其有效性和效率。 关键词内部控制控制有效性执行情况 一、我国企业内部控制存在的问题 (一)内部控制的建立不完整 企业内部控制由于受到自身原因并没有完全建立起来一些企业偏重于事后控制通常情况下再在出现问题了才进行补救措施。甚至个别也有一些企业对有形资产的控制比较完善但是对于人员素质和内部流程、权限等管理内容一些无形资产控制严重不足让企业遭受严重损失企业在内部控制制度方面存在不足的同时对于企业内部控制的执行程度也不够还有一些监督、检查、考核奖惩制度还不不够完善。当前很多企业的内部控制部门形同虚设没有起到它自身真正的作用这种制度不完善和执行不到位的现象对企业的健康发展埋下了一定隐患。 (二)对内控体系的运作缺乏足够的重视 当前企业内部控制制度主要来自于企业内部这就难免会出现监督机构或者监督人员地位不明确它受到来自于企业内部的约束力比较大与独立的控制机构相比企业内部的控制独立性较弱。企业的领导对企业内部控制有着非常重要的作用很多领导对内部控制的认识还是停留在表面他们可以随意对控制机构进行合并对控制人员精简这就大大削弱了内部控制的作用。内部控制不能直接产生经济效益其形成的效益需要经过较长时间后才能体现出来。而且建立内部控制体系需要设置众多岗位制定大量规章制度增加办事环节和程序。所以有的企业认为加强内部控制会束缚自己的手脚。影响办事效率甚至认为这是对本企业人员的不信任容易产生内部矛盾等。 (三)对内控缺乏正确的认识和评估 对于内部控制企业的认识不同一些企业的领导没有对内部控制理解清楚误认为内部控制等于企业管理这种对内部控制概念的不清导致企业不能很好地发挥内部控制作用。内部控制是企业管理中的一部分它与内部管理结合在一起能够更好地为企业的健康发展作出自己的贡献。内部控制只是管理中的一种工具但是不能取代管理。 二、促进内部控制有效实施 内部控制是一个单位所设计并实施的程序包括必要的制度和措施旨在为实现该单位的某种目标而提供合理保障。内部控制将从三个方面提供合理保障并有利于单位某种目标的实现经营过程有效率地进行并预防资源的损失;对外提供可靠的财务报告;相关法律法规得以遵循。我笔者认为应从以下几方面做好工作内部控制才能有效实施。 (一)建立健全规章机构 领导对内部控制的认识是保障内部控制能够整张运行对于内部控制对企业的发展是非常有利的领导要转变认识由要我审转变为我要审达到由被控制的状态转变为自动地接受控制这是非常关键的通过宣传内部控制的重要性提高内部控制机构和控制人员的地位让企业的各个部门对其有个正确的认识同时要对内部控制人员配备方面要尽量专职化这样不仅能够保障内部控制人员的稳定性还可以让内部控制成为企业内部一个重要的部门让内部控制真正起到它的作用。 (二)增强综合素质意识优胜劣汰 企业内部控制要加强实施在企业中引入竞争机制根据市场的规则来进行优胜劣汰企业内部形成任人唯贤的用人机制能够为企业的发展储存合格人才。这就需要不断提高管理者的素质管理者对企业来说是非常重要的管理者素质的高低对企业的发展有着至关重要的作用对企业内部控制的效率和效果有着非常大的影响。由于我国内部控制起步比较晚无论是内部控制机构还是相关人员的配备方面都存在一定的问题控制机构不健全控制人员素质不高很多控制人员都是半路出家没有响应的经验控制人员不仅仅需要具有财务基本素质还需要具有一定的管理知识。 (三)建立激励机制 为了让内部机制得到有效的实施并得到不断的完善企业必须建立起激励机制加强内部实施对内部控制的执行情况进行检查发现存在的问题进而不断的调整或者完善控制中出现的问题让内部控制更加合理。对于严格执行的人奖励要给以精神上的奖励还要给予物质上的奖励。对于违章的行为要给予严格的处分和处罚并与升职降职挂钩达到内部控制目的。 (四)建立信息沟通系统 无论是企业外部还是企业内部都需要建立一个良好的信息沟通系统它能够帮助企业及时掌握企业的运营状况和企业内部发生的各种情况为企业及时、准确作出决策提供了保障企业会计系统是企业管理系统中的一个重要系统同时也是企业内部控制系统的一个重要组成部分这就需要会计系统加强和其他部门的沟通在会计部门和其他部门之间建立起比较完整的信息沟通系统。 (五)强化外部监督促进内控完善 企业的内部控制的监督主要来自于企业内部控制部门这种传统的方式不利于内部控制机制的发挥主要是因为内部控制部门独立性比较差这就需要借助外部力量来进行监督控制。这种外部力量主要有财政、税务、控制等部门要协调一致进行合理分工形成比较有利的监督。只有对企业内部的控制作深入的了解、检查和监督才能够真正发挥内部控制的作用。在企业的内部控制需要会计师来发挥出自己的作用会计由于其特殊地位它可以以第三方的身份进行客观、公正的内部控制。这样一是能够有利于监督作用得到更好发挥及时发现企业内部存在的薄弱环节;而是也有利于注册会计师对企业的年度报告控制。 参考文献 [1]李敏.内部会计控制规范与监控技术[].上海上海财经大学出版社2003 [2]朱荣恩.内部控制评价[].北京中国时代经济出版社2003 [3]王娇.内部会计控制理论与实践[].沈阳万卷出版公司2004

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